Федеральная налоговая служба информирует, что юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уведомлять налоговые органы по месту учета об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответствующего события
Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней после окончания квартала, необходимо представлять в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством страны их регистрации), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Отчеты и подтверждающие документы могут быть представлены юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями следующими способами:
• В электронной форме через телекоммуникационные каналы связи через оператора электронного документооборота.
• В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
• На бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица — резидента или индивидуальным предпринимателем — резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (в двух экземплярах).
• На бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (в двух экземплярах).
Подтверждающие документы должны представляться в той же форме, что и отчет. Формы уведомлений и отчетов размещены на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Валютный контроль».
Бесплатное программное обеспечение ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки отчета юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем – резидентом, представляемого на бумажном носителе или отправляемого в электронной форме, доступно на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Программные средства».
Резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеэкономическими договорами (контрактами) и/или договорами займа, обеспечить:
• По экспортным договорам: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за исполненные обязательства в соответствии с условиями указанных договоров (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003).
• По импортным договорам: возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неисполненные обязательства по указанным договорам (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003).
• По договорам предоставления займа нерезидентам: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003).
Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту, импортному контракту либо кредитному договору, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном главой 5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), на которые распространяются требования о постановке на учет в уполномоченном банке, должна быть равна или превышать эквивалент:
• Для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн рублей;
• Для экспортных контрактов — 6 млн рублей.
Резиденты (юридические лица, физические лица (по договорам займа с нерезидентами), индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой) при осуществлении валютных операций обязаны оформлять документы, связанные с исполнением внешнеэкономических договоров (контрактов), договоров займа, и представлять их в уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
В случаях, установленных Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И, резиденты представляют в уполномоченный банк установленные частью 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 документы, связанные с проведением операций, с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, а также справку о подтверждающих документах.
Ответственность за нарушение норм валютного законодательства предусмотрена статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
ФНС России
